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??2021年對廣田集團(tuán)來說并不好過，業(yè)績下滑、巨額應(yīng)收賬款、高管離職，近日又被曝出拖欠農(nóng)民工工資。

??11月22日，漯河市人力資源和社會(huì)保障局發(fā)布《關(guān)于發(fā)布重大勞動(dòng)保障違法行為的公告》，對深圳廣田集團(tuán)股份有限公司（以下簡稱“廣田集團(tuán)”）拖欠勞動(dòng)報(bào)酬典型案件予以通報(bào)。

??公告顯示，8月12日，漯河市人力資源和社會(huì)保障局勞動(dòng)保障監(jiān)察人員日常巡查發(fā)現(xiàn)，廣田集團(tuán)拖欠農(nóng)民工工資。經(jīng)核實(shí)，截至11月，該公司共拖欠232名勞動(dòng)者工資652.7960萬余元。

??9月27日，漯河市人力資源和社會(huì)保障局向廣田集團(tuán)下達(dá)勞動(dòng)保障監(jiān)察限期整改指令書，責(zé)令其支付拖欠工資，廣田集團(tuán)拒不履行。11月8日，漯河市人力資源和社會(huì)保障局以涉嫌拒不支付勞動(dòng)報(bào)酬依法將案件移送漯河市公安局。

??此前，廣田集團(tuán)發(fā)布公告稱，2021年第三季度以來，受公司第一大客戶債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)影響，公司所承接其部分項(xiàng)目被迫停工，導(dǎo)致三季度公司產(chǎn)值明顯下滑，毛利下降。同時(shí)，相關(guān)固定運(yùn)營成本正常發(fā)生，形成虧損。

??業(yè)內(nèi)人士向記者表示，“廣田集團(tuán)此次拖欠農(nóng)民工工資，最大的原因是錢收不回來，這與第一大客戶債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)影響有直接關(guān)系。”

??針對拖欠農(nóng)民工工資、業(yè)績下滑等相關(guān)問題，中國房地產(chǎn)報(bào)記者致電致函廣田集團(tuán)董事會(huì)秘書，對方稱“不方便電話采訪，可以郵件回復(fù)”，但截至發(fā)稿，未收到郵件回復(fù)。

??業(yè)務(wù)單一導(dǎo)致營收風(fēng)險(xiǎn)增加

??對于裝修裝飾行業(yè)來說，近兩年來備受房地產(chǎn)政策趨嚴(yán)以及疫情肆虐的雙重影響。

??10月29日，廣田集團(tuán)發(fā)布三季報(bào)，報(bào)告顯示，前三季主營收入70.31億元，同比下降14.22%；歸屬母公司凈利潤虧損2238.45萬元，同比下降111.13%；其中2021年第三季度，公司單季度主營收入20.28億元，同比下降47.21%；單季度歸屬母公司凈利潤虧損6615.52萬元，同比下降138.69%。

??關(guān)于業(yè)績虧損的原因，廣田集團(tuán)解釋稱，2021年第三季度以來，受公司第一大客戶債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)影響，公司所承接其部分項(xiàng)目被迫停工，導(dǎo)致三季度公司產(chǎn)值明顯下滑，毛利下降。同時(shí)，相關(guān)固定運(yùn)營成本正常發(fā)生，形成虧損。

??成立于1995年的廣田集團(tuán)，是集合建筑裝飾全產(chǎn)業(yè)鏈為一體的公司，在精裝房施工方面，市場占有率全國排名第一，于2010年成功在深交所上市。其客戶以大型房地產(chǎn)開發(fā)商為主。

??值得關(guān)注的是，廣田集團(tuán)的業(yè)務(wù)比較單一。按行業(yè)分類，其建筑裝飾業(yè)營收占總營收比重高達(dá)99.43%；按產(chǎn)品分類，其裝修施工營收占總營收比重高達(dá)90%。產(chǎn)品單一意味著公司容易受其他市場多元化公司的影響，受市場波動(dòng)影響大。

??同時(shí)受國家房地產(chǎn)調(diào)控政策對住宅精裝修業(yè)務(wù)的影響，廣田集團(tuán)近年來的業(yè)績并不理想。廣田集團(tuán)連續(xù)3年?duì)I業(yè)收入下降，2018年至2020年，其營收分別為143.98億元、130.46億元、122.46億元。廣田集團(tuán)的歸屬母公司凈利潤下滑更為明顯，2018年歸母凈利潤為3.5億元；2019年為1.4億元，同比下降60%；2020年虧損7.84億元，同比下降645%。

??一位業(yè)內(nèi)人士表示，“裝修裝飾行業(yè)受房地產(chǎn)、金融政策的影響較大，是非常不穩(wěn)定的行業(yè)，因此上市企業(yè)的業(yè)績期望與實(shí)際情況往往會(huì)有很大的落差。此外，也與企業(yè)自身有關(guān)，有的上市企業(yè)為拿到項(xiàng)目增加營收而忽略真實(shí)的利潤，從而形成惡性循環(huán)。”

??除了業(yè)績下滑，廣田集團(tuán)高管也出現(xiàn)變動(dòng)。

??11月15日、16日，廣田集團(tuán)先后發(fā)布公告稱，于近日收到公司證券事務(wù)代表李儒謙、公司獨(dú)立董事劉標(biāo)的書面辭職報(bào)告。

??李儒謙、劉標(biāo)分別因個(gè)人原因申請辭去公司證券事務(wù)代表職務(wù)以及廣田集團(tuán)獨(dú)立董事及董事會(huì)下屬專門委員會(huì)委員職務(wù)，辭職報(bào)告自送達(dá)本公司董事會(huì)之日起生效。

??公告顯示，辭職后，李儒謙將不再擔(dān)任公司任何職務(wù)，李儒謙辭職后相關(guān)工作由公司證券事務(wù)代表田迪負(fù)責(zé)，其辭職不會(huì)影響公司相關(guān)工作的正常運(yùn)行；劉標(biāo)不再擔(dān)任公司任何職位，截至本公告披露日，劉標(biāo)未持有廣田集團(tuán)股份。根據(jù)廣田集團(tuán)2020年報(bào)，廣田集團(tuán)獨(dú)立董事的年薪為10萬元。

??對于高管離職，一位不愿具名人士表示，“第一大客戶商票逾期后，廣田集團(tuán)正在大量裁人，上到管理層、下到實(shí)習(xí)生。”

??此外，11月16日，廣田集團(tuán)還披露了公司及控股子公司連續(xù)十二個(gè)月內(nèi)累計(jì)訴訟、仲裁事項(xiàng)案件，其涉案金額合計(jì)約65620萬元，約占公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)絕對值的10.51%。其中，廣田集團(tuán)及控股子公司作為被告涉及的訴訟、仲裁案件金額合計(jì)為人民幣34192萬元。

??大客戶依賴成弊端

??對大客戶的依賴，是廣田集團(tuán)近年來備受爭議的問題，依賴大客戶除了會(huì)導(dǎo)致公司營收可回收性低以及議價(jià)能力低外，還可能導(dǎo)致毛利率下降。

??財(cái)報(bào)顯示，2018年-2020年，廣田集團(tuán)的毛利率逐年下降，分別為14.65%、13.16%和12.80%。而根據(jù)申銀萬國三級行業(yè)分類，裝飾行業(yè)的毛利率平均值為20%。相比之下，廣田集團(tuán)的毛利率并未達(dá)標(biāo)。

??此外，據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表顯示，截至2020年12月31日，集團(tuán)應(yīng)收賬款的51.89%來源于前五大客戶，風(fēng)險(xiǎn)較為集中；截至2021年6月30日，應(yīng)收賬款的51.56%源于前五名客戶，尤其是第一大客戶，占應(yīng)收賬款總額的44.92%。

??廣田集團(tuán)2020年應(yīng)收賬款為68.83億元，其中壞賬準(zhǔn)備合計(jì)15.52億元，占比22.55%。截至2021年上半年，前五大客戶的壞賬準(zhǔn)備合計(jì)2.3億元。

??有業(yè)內(nèi)人士稱，壞賬準(zhǔn)備就意味著這些金額目前沒辦法收回，集團(tuán)應(yīng)收賬款可回收性不高、抗風(fēng)險(xiǎn)能力低。簡單來說，若某一大客戶流失，對集團(tuán)營收的影響極大。

??財(cái)報(bào)顯示，截至2020年年底，第一大客戶欠廣田集團(tuán)的商票達(dá)37.36億元。而2021年第三季度以來，受公司第一大客戶債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)影響，公司第三季度新簽訂單、產(chǎn)值及利潤均有所下降。截至三季報(bào)董事會(huì)召開日，公司應(yīng)收第一大客戶的商業(yè)承兌匯票余額為30.68億元(含逾期轉(zhuǎn)應(yīng)收部分)，其中已到期未兌付的商業(yè)承兌匯票余額為12.74億元。

??對于大客戶的償債危機(jī)，廣田集團(tuán)其實(shí)早有所察覺和防范。在2020年年報(bào)中表示，未來將不斷拓展新的大客戶，有效降低第一大客戶的占比、縮小大客戶間的占比差距，逐步降低客戶集中度較高的風(fēng)險(xiǎn)。但通過梳理公司財(cái)報(bào)發(fā)現(xiàn)，公司實(shí)際改觀情況并不明顯，這從過去幾年的第一大客戶銷售額占比情況中就可得知。

??2017年，第一大客戶銷售額所占比例達(dá)到近5年的低點(diǎn)41.94%，但隨后的2018年升至48.65%，近兩年雖微降但依然沒有回到2017年的水平。可見，廣田集團(tuán)想徹底改變依賴大客戶的困局，還需要很長一段時(shí)間。而對于經(jīng)營較為單一，大客戶較為集中的企業(yè)來說，如何探索新的利潤增長點(diǎn)就顯得尤為重要。

??此外，面對業(yè)務(wù)發(fā)展帶來的較大流動(dòng)資金需求，廣田集團(tuán)也在籌備非公開發(fā)行股票募集資金，優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，提高抗風(fēng)險(xiǎn)能力，降低資產(chǎn)負(fù)債率與公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

??今年4月，廣田集團(tuán)披露非公開發(fā)行計(jì)劃，擬發(fā)行不超過4.61億股募集資金不超過13.5億元，用于15個(gè)建筑裝飾工程項(xiàng)目以及償還銀行貸款。